Exercice Corrigé : budget de trésorerie
(a) : 30% seront payés Janvier 19N+1 , 30% en février et 40% en Mars
b) : correspond aux achats et frais de Décembre 19N, déductible par parts égales Février, Mars et Avril
(c) : 20 000 seront payés en Février et le reste en Mars
(d) : seront réglés en Janvier (1/3), Février (1/3), Mars (1/3)
(e) : TVA à régler fin Janvier 17 000 reliquat de l’impôt sur les sociétés a payer le 31/03/19N+1 : 22 000 le montant de l’IS au titre de l’exercice 19N s’est élevé à 82 000.
(f) : seront régler ainsi : 8 000 en janvier, 10 000 en Mars et le reste en Juillet 19N+1.
L’entreprise est soumise au régime des débits en matière de TVA ; le taux de l’impôt sur les sociétés est de 35% Les provisions établies sont les suivants :
Modalités :
* de règlement des clients : 30% au comptant, 10% à 30j et 60% 90j (fin de mois) * de paiement des fournisseurs : 50% à 60j et 50j à 90j (fin de mois) les frais de personnel sont estimés à 35 000 DH/ mois et sont réglés à la fin du mois.
Les charges sociales correspondantes représentes 28% des salires et sont réglés le mois suivant L’amortissement annuelle des immobilisations est estimés à 54000 DH. Les autres charges externes sont évalués à :
Elle sont payées au comptant
Un associé fera en Janvier un apport en compte courant de 50 000. L’acquisition d’une machine est prévue pour Avril ; elle sera payée en Mai ; pris HT= 40 000 ; TVA= 8 000La marge sur coût d’achat représente 40% des ventes.
Travail à faire
Il vous est demandé d’établir le budget de trésorerie mensuelle pour les six premiers mois de 19N+1.
Solution
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